Размер шрифта:
Цвета сайта:
Настройки:

Интервал между буквами (Кернинг):

Стандартный Средний Большой

Размер шрифта:

14 20 28

Контрольно-ревизионная комиссия муниципального образования "Кардымовский район" Смоленской области

Версия для слабовидящих

Контрольно-ревизионная комиссия муниципального образования "Кардымовский район" Смоленской области

Информация, о результатах проведенных мероприятий

19.05.2018 15:09Просмотров: 0АКТ о результатах проведенной плановой документальной проверки

 

КОНТРОЛЬНО - РЕВИЗИОННАЯ КОМИССИЯ МУНИЦИПАЛЬНОГО ОБРАЗОВАНИЯ «КАРДЫМОВСКИЙ РАЙОН» СМОЛЕНСКОЙ ОБЛАСТИ

215850, п. Кардымово, ул. Ленина, д.14

 

АКТ № 3

о результатах проведенной плановой документальной проверки

 

   п. Кардымово                                                                    «10» мая   2018г.

 

На основании раздела №II плана работы Контрольно – ревизионной комиссии муниципального образования «Кардымовский район» Смоленской области, утвержденного Постановлением Председателя Контрольно – ревизионной комиссии от  25.12.2017 г. № 11

1. Проверяемый период с 01.01.2016 года по 01.01.2018 год.

2. Подготовительный этап провести с 23.01.2018 г по 26.01.2018г.

3. Основной этап провести с 29.01.2018 г. по 26.03.2018г.

4. Оформить акты по результатам проверки 26.03.2018г.

5. Предоставить отчет по результатам проверки на рассмотрение и утверждение до 30.05.2018 года.

Лицо, уполномоченное  на проведение проверки:

Председатель КРК – Черноусова Ольга Владимировна.

Объект контроля юридический  адрес: 215850, Смоленская область, п.Кардымово, ул.Ленина, д.18.

Фактический адрес: 215850, Смоленская область, п.Кардымово, ул.Парковая, д.3.

Цель проверки: финансовая деятельность Муниципального бюджетного учреждения культуры «Историко-краеведческий музей» Администрации муниципального образования «Кардымовский район» Смоленской области в 2016 -2017 годах.

К  проверке  представлены   следующие документы:

 - Устав;

 -Положение об оплате труда;

 -Приказы за 2016 и 2017 годов;

 -Штатное расписание за 2016 и 2017 года;

-Тарификационные списки на 2016 и 2017 года;

-Первичные документы за 2016 и 2017 года;

 - Приказ по учетной политике на 2016 и 2017 года;

 -План финансово–хозяйственной деятельности  на 2016 и 2017 года;

-Муниципальное задание.

Муниципальное бюджетное учреждение культуры «Историко-краеведческий музей» Администрации муниципального образования «Кардымовский район» Смоленской области создано в соответствии с постановлением Администрации муниципального образования «Кардымовский район» Смоленской области от 29.06.2011 №0348 «Об утверждении Порядка создания, реорганизации, изменения типа и ликвидации муниципальных учреждений, а так же утверждения уставов муниципальных учреждений и внесений в них изменений».

Органом, осуществляющим полномочия собственника имущества, а так же функции и полномочия учредителя осуществляет Администрация муниципального образования «Кардымовский район» Смоленской области.

Муниципальное бюджетное учреждение культуры «Историко – краеведческий музей» Администрации  муниципального образования «Кардымовский район» Смоленской области, находится в ведомственном подчинении Отдела культуры Администрации муниципального образования «Кардымовский район» Смоленской области.

Ответственными за финансово-хозяйственную деятельность на момент проведения проверки является Громова Ирина Геннадьевна, имеющая право первой подписи, и главный бухгалтер  Лазарева Ирина Валерьевна  имеющая  право второй подписи.                                                                                                 

 Документы представлены по месту нахождения  Контрольно – ревизионной комиссии  муниципального образования «Кардымовский район» Смоленской области. 

Отделом культуры разработана муниципальная программа «Развитие культуры и туризма на территории муниципального образования «Кардымовский район» Смоленской области. Одной из подпрограмм данной программы, является «Развитие музейной деятельности».

Объем финансирования данной подпрограммы  на 2016 год составлял – 929 822 рублей 00 копеек, из них:

- за счет средств районного бюджета – 909 517 рублей 00 копеек;

- областного бюджета 0 рублей 00 копеек;

- федерального бюджета 0 рублей 00 копеек;

- иные источники 20 305 рублей 00 копеек.

В ходе проведения проверки установлено, что фактически поступили субсидия в сумме 841 837 рублей 63 копейки (субсидий на выполнение государственного (муниципального) задания), субсидия на иные цели в сумме 66 148 рублей 03 копеек, поступление собственных средств составило 20 305 рублей 00 копеек. Всего сумма расходов составила 935 160 рублей 90 копеек.

Сумма фактических расходов больше, чем запланировано по подпрограмме на 5 338 рублей 90 копеек.

Сумма расходов за 2016 год  подтверждена расходными бухгалтерскими  документами, расходы с разбивкой по видам  расходов представлена в таблице №1.

 

 

 

 

 

Таблица №1 расходы 2016 года.

номер счета
бухгал-терского
учета

наименование счета по  которому производились расходы

за счет субсидии
на выполнение государственного задания

за счет субсидии на иные цели

за счет собственных средств

сумма расходов
всего

211

Расчеты по заработной плате

634300,86

 0,00

0,00 

634300,86

212

Расчеты по прочим выплатам

 0,00

0,00 

0,00 

0,00

213

Расчеты по начислениям на выплаты по оплате труда

190008,47

 0,00

0,00 

190008,47

221

Расчеты по услугам связи

5495,24

 0,00

0,00 

5495,24

223

Расчеты по коммунальным услугам

 0,00

40787,51

0,00 

40787,51

225

Расчеты по работам, услугам по содержанию имущества

2540,00

13389,82

4169,99

20099,81

226

Расчеты по прочим работам, услугам

 0,00

 0,00

2270,00

2270

271

Расходы на амортизацию основных средств

8598,00

 0,00

0,00 

8598

272

Расходование материальных запасов

9460,00

9500,00

13865,01

32825,01

290

"Расчеты по прочим расходам" (уплата налогов)

 0,00

776,00

 0,00

776

310

Увеличение стоимости основных средств

0,00

 0,00

0,00 

0

340

Увеличение стоимости
материальных запасов

0,00

 0,00

0,00 

0

830

 Исполнение судебных актов

 0,00

0,00 

0,00 

0,00

Всего произведено расходов 

850402,57

64453,33

20305,00

935160,90

Объем финансирования подпрограммы «Развитие культуры и туризма на территории муниципального образования «Кардымовский район» Смоленской области в 2017 году составлял –1 024 030 рублей 00 копеек, из них:

- за счет средств районного бюджета –969 970 рублей 00 копеек;

- областного бюджета 39 060 рублей 00 копеек;

- федерального бюджета 0 рублей 00 копеек;

- иные источники 15 000 рублей 00 копеек.

Расходы произведенные в течении 2017 года подтверждены расходными документами, расходы с разбивкой по видам представлены в таблице №2.

Таблица №2 расходы 2017 года.

номер счета
бухгал-терского
учета

наименование счета по которому производились расходы

за счет субсидии на выполнение гос.задания

за счет субсидии на иные цели

за счет собственных средств

сумма расходов
всего

211

Расчеты по заработной плате

593185,26

0,00

0,00

593185,26

212

Расчеты по прочим выплатам

0,00

0,00

0,00

0,00

213

Расчеты по начислениям на выплаты по оплате труда

179141,95

0,00

0,00

179141,95

221

Расчеты по услугам связи

5550,72

0,00

0,00

5550,72

223

Расчеты по коммунальным услугам

0,00

39513,69

0,00

39513,69

225

Расчеты по работам, услугам по содержанию имущества

4670,00

23213,11

0,00

27883,11

226

Расчеты по прочим работам, услугам

31398,00

0,00

0,00

31398,00

271

Расходы на амортизацию основных средств

0,00

0,00

0,00

0,00

272

Расходование материальных запасов

0,00

0,00

14990,00

14990,00

290

Расчеты по прочим расходам (уплата налогов)

0,00

587,00

0,00

587,00

310

Увеличение стоимости основных средств

0,00

0,00

0,00

0,00

340

Увеличение стоимости  материальных запасов

0,00

0,00

0,00

0,00

Всего произведено расходов

813945,93

63313,80

14990,00

892249,73

 

1. Проверка  состояния бухгалтерского учета.

Проверкой установлено, что бухгалтерия  ведется централизованно, по всем структурным подразделениям.

Бухгалтерский учет ведется с применением технических средств в бухгалтерских автоматизированных программах:

-  «ТурбоБухгалтер» (бюджет бухгалтерия);

-  «ТурбоБухгалтер» (заработная плата);

-  «АстралОтчет» (сдача отчетов в МРИ ФНС, ПФР, ФСС, РОССТАТ);

- СУФД (электронный документооборот в системе Федерального казначейства);

- «СмартБюджет» (электронный документооборот в системе казначейства).

Для проведения проверки  состояния бухгалтерского учета были затребованы следующие бухгалтерские документы:

- журнал операций по счету №1 по счету  "Касса";

- журнал операций № 2 по учету с безналичными денежными средствами;

- журнал операций № 3 расчетов с подотчетными лицами;

-  журнал операций № 4 расчетов с поставщиками и подрядчиками;

- журнал №5 «Расчеты с дебиторами  по доходам».

- журнал операций  № 6 расчетов по оплате труда;

- журнал операций № 7 по выбытию и перемещению нефинансовых активов;

- журнал операций  № 8 по прочим операциям;

- журнал №9  по санкционированию;

- карточки по учету основных средств;

- налоговые карточки по учету доходов физических лиц;  

- Главная книга  (ф. 0504072).

- оправдательные документы по произведенным расходам.

2.Кассовые операции.

Кассовые операции ведутся Хвастуновой Верой Владиславовной, с которой заключен договор материальной ответственности.

При снятии остатков денежной наличности  на 27 февраля 2018 в кассе  денежных средств не было, и не числились, что соответствует данным кассовой книги.

Недостачи и излишков при проведении проверки нет. В ходе проверки установлено, что инвентаризация кассы в соответствии с приказом № 49 Минфина РФ от 13.06.1995 "Об утверждении методических указаний по инвентаризации имущества и финансовых обязательств" и Порядком ведения кассовых операций   проводилась своевременно.

Для осуществления финансово – хозяйственной деятельности открыт   лицевой  счет в Управлении федерального казначейства  Кардымовского муниципального района Смоленской области на казначейское обслуживание.

Вся денежная наличность, оприходована в кассу полностью и своевременно. Денежные средства хранятся в металлическом сейфе, который находится в централизованной бухгалтерии, в ночное время здание охраняется.

Лимит остатка кассы на 2016год установлен в размере 100 рублей 00 копеек.

На 2017 год утвержден в сумме 200 рублей 00 копеек. В ходе проверки выявлено следующее, что лимит остатка кассы соблюдается.

Журнал операций №1 «Касса» заполняется на основании отчетов кассира произведенных кассовых операциях, которые составляются по мере совершения операций.

 Для документального оформления кассовых операций  применяются приходные кассовые ордера ф. 0310001  и расходные кассовые ордера ф.0310002 (далее – кассовые документы).

В ходе проверки в приходных кассовых ордерах  обнаружены некоторые  отклонения при  заполнении:

- в строке "Приложение" не перечисляются прилагаемые первичные и другие документы с указанием их номеров и дат составления (номер и даты реализованных билетов, кассовый отчет о продаже билетов).

Выдача денег из кассы осуществляется по расходному кассовому ордеру (ф.0310002).  

Кассовые документы  оформляются с нарушением  требований Положения № 373-П от 12.10.2011 г. Центрального Банка РФ «О порядке ведения кассовых операций с банкнотами и монетой Банка России на территории РФ».

Всего приходные  кассовые  ордера оформлены с нарушением на сумму 20 305 рублей 00 копеек, оформленных в 2016 году, за 2017 год сумма нарушений при оформлении приходных  кассовых ордеров составила 14 990  рублей 00 копеек.

Сумма нарушений при оформлении расходных ордеров оформленных в 2016 году  составила 20 305 рублей 00 копеек, за 2017 год сумма нарушений при оформлении расходных кассовых ордеров составила 14 990 рублей 00 копеек.

При получении денежных средств от реализации к приходному прикладывается отчет, ответственного за реализацию билетов.

Согласно  Положения о порядке ведения кассовых операций №373-П от 12.10.2011, строки  должны содержать  в приходных кассовых ордерах:

«Принято от» - Громовой Ирины Геннадьевны;

«Основание» - отчет о реализованных билетах;

«Приложение» - отчет о реализованных билетах.

В расходных кассовых ордерах обязательны заполнения следующие поля:

«Выдать» - Громовой Ирине Геннадьевне (данное материально – ответственно производит внесение денежных средств на корпоративную карту);

«Основание» - чек № и дата, согласно которому произведено внесение денежных средств на карту;

«Приложение» - чек № и дата, согласно которому произведено внесение денежных средств на карту;

«Получил» - сумма прописью, и ставится подпись получившего денежные средства.

«По» - указываются паспортные данные, лица получившего денежные средства.

В ходе проверки установлено, что инвентаризация  проводится  своевременно при смене материально ответственного лица, а так же при составлении годового отчета.

Бухгалтерией ведется журнал  регистрации приходных и расходных кассовых ордеров.

Проверкой  ведения кассовой книги и оформления кассовых документов установлено, что Кассовая книга сформирована в отдельную папку, прошнурована, пронумерована, скреплена печатью и подписью руководителя.

Муниципальное бюджетное учреждение культуры «Историко-краеведческий музей» Администрации муниципального образования «Кардымовский район» Смоленской области, ежегодно приказом утверждается перечень платных услуг и расценки на них. 

В кассу поступали наличные средства  в 2016 году за оказываемые услуги  в сумме  20 305 рублей копеек, в 2017 году  денежные средства поступали на счет в сумме 14 990 рублей 00 копеек.

    3. Операции с безналичными денежными средствами.

Бухгалтерией ведется журнал операций № 2 по учету с безналичными денежными средствами (ф. 0504071). Данный журнал применяется для учета  поступлений или списаний с лицевого счета, а также для учета расчетов с финансовыми органами по средствам, поступающим в бюджет, и по платежам из бюджета.

К журналу операций с безналичными денежными средствами подшиты следующие документы, на основании которых производятся записи в данный журнал:

- выписки по лицевому счету по мере совершения операций;

-  платежные поручения.

В ходе проверки установлено, что  в журнале операций №2, не проставляется количество листов приложений к данному журналу, что является нарушением. Приказа Министерства финансов №157 от 01.12.2010 года «"Об утверждении Единого плана счетов бухгалтерского учета для органов государственной власти (государственных органов), органов местного самоуправления, органов управления государственными внебюджетными фондами, государственных академий наук, государственных (муниципальных) учреждений и Инструкции по его применению".

4. Операции расчетов с подотчетными лицами.

Операции с подотчетными лицами не ведутся, так как централизованная бухгалтерия перешла на безналичный расчет, по приобретению товаров, работ услуг.

5. Операции расчетов с поставщиками и подрядчиками.

Операции  расчетов с поставщиками и подрядчиками ведутся в Журнале операций расчетов с поставщиками и подрядчиками  № 4 по (ф. 0504071).

Записи в журнал операций расчетов с поставщиками и подрядчиками, производят на основании первичных (сводных) учетных документов, подтверждающих принятие учреждением перед поставщиками (подрядчиками, исполнителями), иными участниками договоров (соглашений) денежных обязательств, а также первичных (сводных) учетных документов, подтверждающих исполнение (погашение) принятых денежных обязательств.

В ходе проверки установлено, что не указывается количество листов приложений к данному журналу, что является нарушением Приказа Министерства финансов №157 от 01.12.2010 года «Об утверждении Единого плана счетов бухгалтерского учета для органов государственной власти (государственных органов), органов местного самоуправления, органов управления государственными внебюджетными фондами, государственных академий наук, государственных (муниципальных) учреждений и Инструкции по его применению».

Согласно п.11 данного приказа по истечении каждого отчетного периода (месяца, квартала, года) первичные (сводные) учетные документы, сформированные на бумажном носителе, относящиеся к соответствующим Журналам операций, хронологически подбираются и сброшюровываются. На обложке указывается: наименование субъекта учета; название и порядковый номер папки (дела); период (дата), за который сформирован регистр бухгалтерского учета (Журнал операций), с указанием года и месяца (числа); наименование регистра бухгалтерского учета (Журнала операций), с указанием при наличии его номера; количества листов в папке (деле).

6. Операции по учету расчетов по доходам.

Для ведения расчетов с поставщиками и подрядчиками централизованной бухгалтерией ведется в журнале №5 «Расчеты с дебиторами  по доходам».

Данный журнал предназначен для отражения операций  по счету  0.205.00.000 «Расчеты по доходам», записи в  журнал производятся на основании выписок из лицевого счета и ведомостей кассовых поступлений в бюджет. Ведомости и выписки подшиты к журналу в хронологическом порядке. 

Учет операций по счету ведется в журнале операций расчетов с дебиторами по доходам (ф. 0504071).

7. Операции расчетов  по оплате труда.

В Муниципальном бюджетном учреждении культуры «Историко – краеведческий музей» Администрации муниципального образования «Кардымовский район» Смоленской области, разработаны и утверждены:

- Коллективный договор с сотрудниками музея;

- Положение «О выплатах стимулирующего характера работникам Муниципальном бюджетном учреждении культуры «Историко – краеведческий музей» Администрации муниципального образования «Кардымовский район» Смоленской области;

- должностные инструкции сотрудников.

В ходе проверки установлено, что Табель учета рабочего времени, ведется по форме  03010008 «Табель учета рабочего времени».

Штатное расписание составляется, и утверждаются  своевременно.

Штатная численность МБУК «Историко – краеведческий музей»  на 2016 года (18 января 2016 года № 4-п) 09.02.2016 года.

Всего согласно штатному расписанию  числится 4 человека.


п/п

Наименование должности

Ф.И.О.

1

директор

Кузовчикова Галина Николаевна

2

методист

Короленко Татьяна Олеговна

3

методист

Соколова Ирина Ивановна

4

хранитель фонда

Громова Ирина Геннадьевна

 

всего

4 сотрудника

По состоянию на  июль 2016 численность составила 3 человека.


п/п

Наименование должности

Ф.И.О.

1

директор

Кузовчикова Галина Николаевна

2

методист

вакансия

3

методист

Соколова Ирина Ивановна

4

хранитель фонда

Громова Ирина Геннадьевна

 

всего

3 сотрудника

По состоянию на ноябрь 2016 численность составила 4 человека.


п/п

Наименование должности

Ф.И.О.

1

директор

Кузовчикова Галина Николаевна

2

методист

Орлова М.С.

3

методист

Соколова Ирина Ивановна

4

хранитель фонда

Громова Ирина Геннадьевна

 

всего

4 сотрудника

По состоянию на март 2017 года, численность сотрудников составляла 3 человека.


п/п

Наименование должности

Ф.И.О.

1

директор

Кузовчикова Галина Николаевна

2

методист

вакансия

3

методист

Соколова Ирина Ивановна

4

хранитель фонда

Громова Ирина Геннадьевна

 

всего

3 сотрудника

С 21 марта 2017 года на должность директора назначена Громова Ирина Геннадьевна, численность сотрудников составила 2 человека


п/п

Наименование должности

Ф.И.О.

1

директор

Громова Ирина Геннадьевна

2

методист

вакансия

3

методист

Соколова Ирина Ивановна

4

хранитель фонда

вакансия

 

всего

2 сотрудника

С 05 апреля 2017 года по совместительству на должности методиста оформлен - Боедов А.А. на 0,5 ставки.


п/п

Наименование должности

Ф.И.О.

1

директор

Громова Ирина Геннадьевна

2

методист

Боедов Андрей Александрович

3

методист

Назад

Контрольно-ревизионная комиссия муниципального образования "Кардымовский район" Смоленской области, 2021

Сайт разработан на системе типовых сайтов Администрации Смоленской области

"Твинс" - сайты для органов государственной власти

Главная | КПК версия |

тел.: 8 (48167) 4–12–22
E–mail: krk@kardymovo.ru
Почтовый адрес: 215850, Смоленская обл.,п. Кардымово, ул. Ленина, д.14

Электронные услуги

Зарегистрируйтесь на портале госуслуг – получите единый ключ доступа ко всем государственным сайтам.

Благодаря ему вы можете прямо из дома получить множество услуг!